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现金流动负债比率计算公式是什么?

  现金流动负债比率是衡量一家企业短期偿债能力的一种重要指标,一般来说该指标在1以上比较合适,那么小于1的时候对于一家企业来说意味着什么,不少投资者都想了解这一点。
现金流动负债比率计算公式是什么?

  现金流动负债比率是企业一定时期的经营现金流量同流动负债的比率,它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。
  现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%
  该指标越大,表明企业经营活动产生的现金净流量越多,越能保障企业按期偿还到期债务,但也并不是越大越好。该指标过大则表明企业流动资金利用不充分,盈利能力不强。
  

  现金流动负债比率为负数是为什么?
  在这个比率当中,由于负债在正常情况下不可能是负数,所以只能是现金流量为负数,也就是说,企业经营的净现金流量为负值。
  这个比率,反映的是企业的经营现金流量对于企业短期负债偿还能力的影响,如果现金流量为负数,则表明对于企业负债的偿还,完全无法依靠经营活动产生的现金流量,只能依靠企业自有资金的周转,这对于企业的经营是很不利的,而且大大增加了企业的短期资金风险,并对企业的长期发展构成影响。
  现金流动负债比率小于1说明什么?
  现金流动负债比率小于1说明企业的经营净现金流入量并不足以支付当前的流动负债,也就是说企业对于负债的偿还,并不能完全依靠经营活动产生的现金流量,还需要部分依靠企业自有资金的周转,这对于企业的经营会造成不利的影响,而且还会增加企业的短期资金风险,并对企业的长期发展也有一些负面影响。
  需要注意的是,经营活动产生的现金净流量是过去一个会计年度的经营结果,而流动负债则是未来一个会计年度需要偿还的债务,二者的会计期间不同。因此,这个指标是建立在以过去一年的现金流量来估计未来一年的现金流量的假设基础之上的。使用这一财务比率时,需要考虑未来一个会计年度影响经营活动的现金流量变动的因素。

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