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现金流量表内容

2020-08-28 12:08栏目:外汇配资
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现金流量表中的现金包括那些内容?

答:阅读现金流量表,首先应了解现金的概念。现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金,可以随时用于支付的存款,一般就是资产负债表上“货币资金”项目的内容。准确地说,则还应剔除那些不能随时动用的存款,如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上“短期投资”项目中符合以下条件的投资:

1、持有的期限短:

2、流动性强:

3、易于转换为已知金额的现金:

4、价值变动风险很小。

在我国,现金等价物通常是指从购入日至到期日在3个月或3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资。例如,公司在编制1998年中期现金流量表时,对于1998年6月1日购入1995年8月1日发行的期限为3年的国债,因购买时还有两个月到期,故该项短期投资可视为现金等价物。

公司应当在会计报表附注中披露其确认现金等价物的会计政策,并注意使前后各会计期确认现金等价物的标准保持一致。

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